Переход на новую систему налогообложения после отмены ЕНВД
В прошлой статье я рассмотрел альтернативные системы налогообложения, на которые можно перейти бизнесу после отмены ЕНВД, коротко описав плюсы и минусы каждой.
В сегодняшней статье я сравню системы налогообложения детально и расскажу, как правильно уведомить ФНС о выбранном варианте замены ЕНВД и о том, что делать с кассой при смене системы налогообложения. Для начала сформулируем наиболее важные критерии и сравним по ним разные системы налогообложения. Результат сравнения приведен в таблице:
*повышенные лимиты дохода и численности — дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога (введены законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ).
** ИП не может торговать, например, крепким алкоголем, также под запретом часть маркируемых товаров: лекарства, обувь, одежда и другие изделия из меха.
В процессе принятия решения о выборе системы налогообложения важно учесть также отдельные нюансы и ограничения. Например, если вы планируете работать с маркированными товарами, вам нужно принять во внимание запрет применения налога на профессиональный доход (НПД) лицами, осуществляющими реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке. Необходимо напомнить, что в 2021 году обязательная маркировка будет затрагивать следующие категории товаров: автомобильные шины и покрышки, духи и туалетная вода, одежда и товары легкой промышленности, постельное, столовое и гигиеническое бельё, одежда из натуральной (либо композиционной) кожи, молоко, бутилированная вода. Предприниматели, реализующие некоторые категории уже маркируемых товаров: лекарственные препараты, обувь, одежду и прочие изделия из меха, — не вправе применять также патентную систему налогообложения (ПСН). Торговать иными товарами, подлежащими обязательной маркировке, на данный момент с применением ПСН можно.
Способы уведомления ФНС о выбранном варианте замены ЕНВД
После того, как вы сделаете выбор, вам необходимо уведомить о вашем решении ФНС способом, подходящим для выбранной системы налогообложения.
• УСН: предоставить в ФНС по месту жительства ИП или месту нахождения организации уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года. Уведомление можно подать лично, через ЛК на сайте ФНС, по телекоммуникационным каналам связи или почтовым отправлением с описью вложения.
• ПСН: подать в любой территориальный орган ФНС заявление на получение патента по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
• НПД: зарегистрироваться через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».
• ОСН: на эту систему налогообложения по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации в ФНС, а также те, кто больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов. Уведомление ФНС при переходе на ОСН не требуется.
Что делать с кассой при переходе на другую систему налогообложения
Подавать заявление о перерегистрации ККТ в ФНС при смене системы налогообложения (СНО) не нужно, так как такое заявление подается только при смене данных, указанных в карточке ККТ, а система налогообложения в карточке не указана. Но применяемая при расчетах система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека. При смене СНО реквизит необходимо изменить через смену настроек на кассе. Если это не сделать, то в кассовых чеках будет отражена СНО, отличная от фактически применяемой, а это считается нарушением порядка и условий применения ККТ, за которое предусмотрена ответственность (часть 4 статьи 14.5 КоАП РФ). Изменения в настройки кассы можно внести самостоятельно или силами специалистов сервисных центров (ЦТО), обслуживающих кассовую технику.
Я рекомендую обратиться к профессионалам, в этом случае не придется изучать все нюансы ККТ, незнание которых может привести к блокировке фискального накопителя.
После смены настроек (у профессионалов она займёт не более 15 минут) касса автоматически сформирует отчёт о перерегистрации и передаст его в ФНС.
Что делать с фискальным накопителем (ФН) при смене СНО?
По закону менять ФН при смене СНО необязательно. Находясь на ЕНВД, предприниматели использовали ФН со сроком действия не менее 36 месяцев. При переходе с ЕНВД на другие системы налогообложения закон устанавливает следующие правила:
- Организации на УСН и патенте обязаны использовать ФН со сроком действия не менее 36 месяцев.
Таким образом, при переходе на эти системы налогообложения замена ФН не требуется.
- Организации на ОСН должны использовать ФН сроком не менее чем на 13 месяцев. Закон не запрещает при переходе на общую систему налогообложения использовать накопитель на 36 месяцев, который ранее использовался для работы на ЕНВД.
Но следует отметить, что, согласно паспортам фискальных накопителей, использование ФН на 36 месяцев (1110 дней) ограничено в случае применения общей системы налогообложения: срок действия ФН на 36 месяцев у таких налогоплательщиков пересчитывается до 410 дней (письмо ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586). Предприниматель вправе до окончания максимального срока действия фискального накопителя установить новый ФН, подав заявление о перерегистрации онлайн-кассы (п. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). При установке нового фискального накопителя необходимо перерегистрировать онлайн-кассу. Начать процедуру перерегистрации ККТ требуется в однодневный срок после замены ФН. В противном случае владельцу кассовой техники может грозить штраф. На ИП или должностное лицо компании от 1500 до 3000 рублей, а на юридическое лицо — от 5000 рублей до 10 000 рублей.
Алгоритм перерегистрации онлайн-кассы при смене фискального накопителя
- Необходимо произвести закрытие смены и закрытие архива. Убедившись, что все сохраненные на фискальном устройстве чеки отправлены оператору фискальных данных, распечатайте отчет о закрытии ФН. После этого установите новый ФН (самостоятельно либо с помощью сотрудников сервисного центра).
- Создать отчет об изменении регистрационных данных на кассе (отчеты формируются согласно рекомендациям производителей конкретного кассового оборудования)
- Подать заявление по установленной форме в ФНС лично или удаленно. Не забудьте приложить к заявлению отчёты об изменении регистрационных данных и о закрытии архива.
В течение максимум 10 рабочих дней после отправки в ФНС документов контролеры проверяют полноту и корректность указанных сведений. Если ошибок не выявлено, формируется обновленная регистрационная карточка кассового аппарата. Она может быть направлена владельцу кассы онлайн — в личном кабинете или через ОФД. Пользователь также может получить в ФНС бумажный экземпляр регистрационной карточки. В законе отдельно прописаны ситуации, при которых инспекторы могут отказать перерегистрировать ККТ, если в специальном реестре нет информации об используемом оборудовании или в документах были указаны не все данные / допущены ошибки.
Как поменять систему налогообложения в онлайн кассе
Решили расширить бизнес и сменить патент на УСН или хотите сдавать меньше отчетов и перейти с общей системы на упрощенку? Тогда изменить систему налогообложения нужно и в чеках. Рассказываем, что для этого нужно.
- Как выбрать новый режим
- Что делать с кассой
- Как сменить СНО на кассах MSPOS
- Частые вопросы
Как выбрать новый режим
Для начала нужно определиться с новым налоговым режимом. Выбрать тот, что подойдет вашему бизнесу, поможет специальный калькулятор.
Второй этап — подача заявления или уведомления. У разных режимов свои особенности, например, перейти на УСН можно только с нового года, то есть заявление нужно подать до 31 декабря. Передать заявление в налоговую можно через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru или по электронной почте. Нет надобности идти в отделение.
Рекомендуем убедиться, что ФНС изменила систему налогообложения. Обновление отразится в личном кабинете ИП или юрлица, но это может произойти с задержкой. Есть еще вариант — в свободной форме обратиться в налоговую с запросом: позвонить инспектору или написать письмо.
Что делать с кассой
Для создания чеков с новой СНО необходимо изменить настройки на кассе. Она сформирует отчет о перерегистрации и автоматически отправит его в налоговую. И все. Дополнительно отправлять заявление о перерегистрации не нужно. Это делается только при смене данных, которые есть в карточке кассы, а система налогообложения в ней не указывается. Но есть нюанс: если кроме смены СНО, меняются еще и особенности применения кассы, например вы начали торговать маркированными или подакцизными товарами, потребуется все-таки отправить заявление в ИФНС. А оба изменения можно «завернуть» в одну перерегистрацию.
Важно обновить настройки до первой продажи по новой системе налогообложения.
Как именно сменить СНО на кассе, зависит от ее модели. Поручить обновление можно техническим специалистам или попробовать сделать это самостоятельно. В помощь бизнесу налоговая служба разработала сервис, в котором можно найти пошаговую инструкцию. А еще некоторые производители оборудования выпустили утилиты, которые автоматически переключают систему налогообложения.
Как сменить СНО на кассах MSPOS
Если вы формируете чеки в кассовой программе Контур.Маркета, сменить налоговый режим можно через приложение «Касса» по инструкции. Если вы работаете в другом кассовом ПО, измените настройки через сервисную утилиту «MSPOS Expert». Вот как это сделать:
1. Откройте приложение «MSPOS Expert». Введите последние 4 символа SN — серийного номера терминала и нажмите «Вход».
2. Перейдите в раздел «Отчеты» на вкладку «Регистрация» и выберите новую систему налогообложения.
3. Среди причин перерегистрации отметьте «Изменение СНО» и нажмите «Перерегистрация». Готово, касса распечатает отчет о перерегистрации.
Как «вмененщику» поменять режим налогообложения на онлайн‑кассе после отмены ЕНВД
В ближайшие дни всем «вмененщикам» нужно определиться с новой системой налогообложения и перенастроить свои онлайн-кассы. Специалисты сервиса Контур.Маркет рассказывают о том, как правильно перенастроить ККТ для работы на выбранном налоговом режиме.
Что нужно сделать до 31 декабря
Как известно, с 1 января 2021 года «вмененка» будет упразднена. Соответственно, до этой даты «вменщикам» нужно определиться с новой системой налогообложения — общий режим, «упрощенка», ЕСХН, патент или спецрежим для самозанятых (НПД).
После этого нужно внести соответствующие настройки в онлайн-кассу. То есть заменить в ней сведения об используемой системе налогообложения.
ВНИМАНИЕ
За выдачу чеков с неверно указанной системой налогообложения предусмотрена административная ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ — штраф на организацию до 10 000 рублей.
Как изменить настройки онлайн-кассы
Кассу нужно перенастроить перед началом продаж на новом налоговом режиме. Например, если торговая точка откроется 3 января 2021 года, то указать новую систему налогообложения в настройках ККТ нужно до начала смены третьего числа.
Изменить настройки онлайн-кассы можно самостоятельно. Налоговики разработали сервис-помощник, в котором есть инструкции для любой модели ККТ. Алгоритм следующий:
- Перейдите на сайт сервиса .
- В строке поиска введите модель кассы или выберите из списка.
- Скачайте pdf-файл с подробной инструкцией.
ВАЖНО
При переходе на общую систему налогообложения могут возникнуть сложности с использованием фискального накопителя на 36 месяцев. Поэтому ФНС разрешила работать без изменения настроек на кассе, до тех пор, пока у ключа фискального признака не закончится срок действия. То есть в этом случае менять налоговый режим на кассе не требуется.
Смена налогообложения на онлайн-кассе
Смена налогообложения на кассе нужна при переходе с одного налогового режима на другой. Например, вы работали на ОСН, а переходите на УСН. Начать платить налоги по новым тарифам ― мало. Нужно внести соответствующие настройки в онлайн-кассу. Иначе в чеках будет указан неверный налоговый режим, что является прямым нарушением, за который полагается штраф.
Рассказываем, как провести процедуру самостоятельно и не привлекать к себе внимание контролирующих органов.
Перерегистрация кассы с двойной выгодой
Закажите услугу «Перерегистрация кассы при замене ФН» и получите услугу замены фискального накопителя за 1 руб. и скидку 50% на подключение к ОФД.
Оглавление
Кому обязательно менять систему налогообложения
ИП или юридическое лицо переходит на новый налоговый режим по собственному желанию или требованию законодательства. Распространенный случай: доход вырос и уже не удовлетворяет лимитам, установленным для УСН. Приходится искать другую подходящую систему налогообложения.
Или еще вариант: налогоплательщик закрывает ИП и регистрирует юридическое лицо. Если до этого он пользовался ПСН, теперь придется выбирать «упрощенку» или ОСН. Юридические лица работать на патенте не могут.
Любая из вышеперечисленных ситуаций требует смены налогообложения, в том числе в настройках онлайн-кассы. Эта процедура непосредственно связана с перерегистрацией ККТ в налоговых органах. Рассмотрим на примерах онлайн-касс известных производителей: АТОЛ и Эвотор.
Как сменить систему налогообложения на кассе Эвотор
Для смены налогообложения на кассе Эвотор нужно предварительно закрыть кассовую смену. С открытой изменить настройки не получится. Далее следует выполнить последовательность действий:
-
- 1. Перейти в главное меню и выбрать раздел с настройками.
- 2. В открывшемся окне нажать на кнопку «ОФД».
- 3. Кликнуть «Изменить реквизиты компании». Соответствующий раздел находится в нижней части экрана.
-
- 4. При смене налогообложения нужно перерегистрировать кассу. На экране появится соответствующее уведомление. В личном кабинете ФНС нужно выбрать свою модель оборудования, нажать «Перерегистрировать», затем ― заполнить заявление (указать данные в форме на экране). Нажать на кнопку «Изменить реквизиты».
-
- 5. Внимательно проверить реквизиты, отобразившиеся на экране. ИНН, наименование организации, адрес торговой точки, место расчетов ― все должно быть указано правильно. Если верно, нужно нажать на кнопку «Далее».
- 6. Указать нужную систему налогообложения и нажать «Далее».
Еще один способ сменить налоговый режим на кассе Эвотор:
- 7. Перейти в «Настройки».
- 8. Открыть «Обслуживание кассы» и перейти в «Дополнительные операции».
Выполнить необходимые изменения.
Если используются две системы налогообложения
Некоторые виды деятельности позволяют использовать сразу две системы налогообложения. Например, предприниматель занимается ремонтом и продажей обуви. Он может использовать УСН и ПСН. На первом режиме продавать, на втором ― предоставлять услуги.
В онлайн-кассе нужно настроить два налогового режима. В случае со смарт-терминалом Эвотор это можно сделать при условии покупки платных приложений. Например, «Разделение чека по секциям, отделам и системам налогообложения (СНО)».
Приложение позволяет в личном кабинете Эвотор распределить товары и услуги по различным отделам, указав для каждого свою систему налогообложения. По результатам продаж можно снять отчет по секциям.
Если клиент будет покупать товары или услуги, соответствующие разным систем налогообложения, смарт-терминал напечатает отдельный чек по каждому режиму.
Как сменить систему налогообложения на кассе АТОЛ
Смена системы налогообложения в кассе АТОЛ SIGMA начинается с перерегистрации аппарата в ФНС. Для этого нужно:
-
- 1. Открыть сервисную утилиту.
-
- 2. Бывает, что приложение отсутствует. В таком случае нужно обновить SIGMA OS. Если и это не помогло, следует перейти в настройки Андройд и выбрать сервисную утилиту там.
- 3. Перейти в раздел «Перерегистрация ККТ».
-
- 4. В подразделе «Системы налогообложения» нажать на первый пункт.
-
- 5. Указать нужный налоговый режим. Обратите внимание, ЕНВД в 2022 году уже не используется. Этой системы налогообложения уже не будет в общем списке.
-
- 6. Нажать «Перерегистрация ККТ» (этот пункт находится в нижней части экрана).
- 7. Касса сформирует отчет о перерегистрации.
При работе с несколькими налоговыми режимами нужно указать для каждой категории товаров.
Как выполнить возврат по кассе при смене системы налогообложения
Иногда возникают ситуации, когда нужно сделать возврат по кассе при смене системы налогообложения. Например, товар был продан на УСН, а покупатель вернул его спустя неделю, когда предприниматель начал работать на ОСН или ПСН. Назревает вопрос: какую систему налогообложения указывать в чеке?
Все зависит от действующего налогового режима. Если предприниматель перешел на «упрощенку» или патент, возврат товара осуществляется по новой системе налогообложения, независимо от того, что его продавали на другой. Итак, в чеке будет указана УСН или ПСН (смотря что используется).
Если произошел переход со спецрежима на общую систему налогообложения, до окончания действия фискального накопителя при возврате в чеке можно указывать прежний налоговый режим.
Как исправить режим налогообложения в чеке
Допустим, ИП перешел на новую систему налогообложения, а в кассу соответствующие настройки внести забыл. Продал товар и пробил чек с неправильным реквизитом. Что делать? Прежде всего, произвести перерегистрацию кассы при смене налогообложения, а потом исправлять допущенную ошибку.
Схема действий зависит от формата фискальных документов. Если применяется ФФД 1.05:
- 1. Для корректировки «Прихода» сформировать такой же чек, но с противоположным признаком расчета («Возврат прихода»).
- 2. Создать новый чек с признаком расчета «Приход», указав действующую систему налогообложения.
Если используется ФФД 1.1 или ФФД 1.2:
- 1. Сформировать чек коррекции.
- 2. Выбрать признак расчета «Приход» или «Расход» (в зависимости от типа ошибочной операции).
- 3. Указать способ оплаты: наличными или картой. Ввести сумму коррекции, систему налогообложения и ставку НДС.
- 4. Основание для коррекции: «Самостоятельная операция» (ошибку обнаружил предприниматель) или «По предписанию» (ФНС выявила нарушение первой). В последнем случае нужно указать номер предписания налогового органа и дату совершения нарушения.
- 5. Указать причину коррекции, номер и дату формирования документа. Подтвердить.
Касса распечатает чек.
Часто задаваемые вопросы
По каким причинам выполняется перерегистрация кассы в ФНС?
Перерегистрация кассы в налоговых органах осуществляется при смене адреса установки ККТ, изменении реквизитов налогоплательщика, ставки НДС, формата фискальных документов. Также онлайн-кассу нужно перерегистрировать с новым накопителем ― при замене ФН.
Как часто ИП может менять систему налогообложения?
ИП может менять налоговый режим 1 раз в год, если переходит с одного на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Патент покупают на срок от 1 до 12 месяцев. Также раз в год можно поменять объект налогообложения при УСН: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.
Эксперт
Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.
Нужна помощь в перерегистрации кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и проведем перерегистрацию кассы при замене ФН.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования