Налог с прибыли ооо сколько процентов

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Главные новости — в нашем Телеграме

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Вот какие ставки НДС действуют:

1. Основная ставка — 20%.
2. Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
3. Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 Р . Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 Р . Стоимость массива для завода становится 120 000 Р .

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 Р .

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 Р . Цена шкафа для покупателей становится 600 000 Р .

Эти 100 000 Р НДС завод должен заплатить государству. Но не все так просто. Когда завод покупал дуб, он уже заплатил 20 000 Р НДС. На эту сумму он может уменьшить свой налог. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 Р : 100 000 − 20 000 Р .

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. Завод не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 Р налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. Начиная с 2022 года за недвижимость по кадастровой стоимости отчитываться не надо — у налоговой инспекции есть по ней все сведения, но рассчитать налог и заплатить его придется. Впервые декларацию без имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, сдают до 30 марта 2023 года. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.

Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 4900 до 81 000 Р за квартал за киоск, палатку, небольшой магазин. Для больших магазинов с площадью торгового зала больше 50 м² ставки выше. Для розничных рынков установлена единая ставка для всего города — 50 Р за м² площади рынка, при этом платит торговый сбор сам рынок, а не арендаторы торговых точек.

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

1. Средняя численность сотрудников — не более 130 человек.
2. Оборот — до 123,3 млн рублей в год для перехода, до 219,2 млн в год для дальнейшей работы.
3. Отсутствие филиалов.
4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Налог на имущество для объектов по кадастровой стоимости. Налог на имущество по балансовой стоимости компании на УСН не платят. Налог по кадастровой стоимости уплачивают с имущества в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.

Прочие налоги. Например:

• транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
• земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
• торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой от 1 до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Эти ставки зависят от региона и действуют, если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников — не более 100 человек.

При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только со следующего года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.

Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.

Компании на УСН «Доходы» из Москвы могут уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора, если они применяют упрощенку для торговли.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
2. НДС при ввозе товаров в Россию.
3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Отчисления за сотрудников

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие. Если доход работника будет больше 5 млн в год, свыше этой суммы налог удерживается по ставке 15%.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

• на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
• на медицинское — 5,1%;
• на социальное — 2,9%;
• взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2022 год превысила 1 032 000 Р , компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2021 году лимит был меньше — 966 000 Р . А если превысила 1,565 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

• на пенсионное страхование — 10% вместо 22%;
• на социальное — 0% вместо 2,9%;
• на медицинское — 5% вместо 5,1%.

МРОТ на 2022 год составляет 13 890 Р .

• на пенсионное страхование — 6% вместо 22%;
• на социальное — 1,5% вместо 2,9%;
• на медицинское — 0,1% вместо 5,1%.

Полный перечень льгот и условия их применения приведены в статье 427 НК РФ.

С зарплат на работах, которые дают право на досрочную пенсию, если условия труда на них признаны вредными или опасными, уплачиваются дополнительные взносы на пенсионное страхование — от 2 до 9%.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 130 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

С выбором режима поможет опытный бухгалтер. Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.

Ответственность за неуплату налогов

Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:

1. случайная — штраф 20% от суммы неуплаты;
2. намеренная — 40%. Если, конечно, налоговая докажет намеренность действий.

Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. Еще регионы могут вводить ставку 0% для некоторых видов деятельности. Например, в Республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А для выращивания овощей, производства продуктов и одежды в этом же регионе установлена ставка 0%.

На УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 10%.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

Как рассчитать налог на прибыль в 2022 году

Общая ставка налога на прибыль для юридических лиц на 2022 год осталась неизменной и составляет 20%. Сумма налога на прибыль зависит от результатов деятельности организации. Разбираемся подробно в понятиях, ставках, расчете и уплате налога.

Что это за налог, и какие суммы им облагаются

Налог, уплата которого регулируется главой 25 НК РФ, юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет, если только они не применяют специальные режимы (УСН, ЕСХН и др.) или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты этих сумм.

Кто платит в 2022 году

• российские юрлица на общей системе налогообложения;
• иностранные компании, которые работают в РФ или через российское представительство или получают доходы от источников в РФ.

• ИП и организации на спецрежимах.

Каковы ставки в 2022 году

Общеустановленная ставка по налогу на прибыль (НП) для юрлиц — 20%. Из них:

• 3% зачисляется в федеральный бюджет;
• 17% зачисляется в региональный бюджет.

На местном уровне власти вправе понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. В НК РФ указано, какой показатель используется для начисления НП в регионе, — не ниже 13,5% (п. 1, 1.2-1 ст. 284 НК РФ). Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3).

В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков.

В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли, например, платят:

• резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории;
• организации, которые соответствуют условиям Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах» и осуществившие вложения на сумму не менее 800 млн рублей (например, приобрели новые объекты основных средств, см. п. 1, 2, 2-1 ст. 11-8 закона № 81-11).

В большинстве субъектов РФ есть пониженные ставки для некоторых видов деятельности, устанавливаются они региональным законодательством.

Также предусматриваются специальные ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет, для организаций:

• при наличии определенного статуса (иностранные) или для тех компаний, которые занимаются указанным в законе видом деятельности;
• имеющих льготы (резиденты ОЭЗ);
• местных или иностранных, с дохода по дивидендам и процентам.

• 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
• 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм, все владельцы с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
• 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм и с дивидендов от акций по депозитарным распискам. При условии соблюдения норм пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применяется ставка 0%;
• 10% — иностранные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и при международных перевозках;
• 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и другим доходам из пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ;
• 5% — применяется к дивидендам, полученным иностранными лицами от международных холдинговых компаний МХК — публичных компаний (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ), при наличии такого статуса на дату принятия решения о выплате дивидендов. Кроме того, должны соблюдаться условия, установленные ст. 284.10 НК РФ. Для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, предусмотрена отсрочка применения этих условий до 31.12.2025 (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ);
• 2% — для резидентов особых экономических зон (п. 1.2, 1.2-1 ст. 284 НК РФ);
• 0% — ставка для учреждений медицины и образования, участников региональных инвестиционных проектов, резидентов свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе.

С 14.07.2022 внесли изменения в п. 1.15 ст. 284 НК РФ: на период 2022-2024 г. ставка налога на прибыль для российских компаний, осуществляющих деятельность в области ИТ и имеющих аккредитацию, составляет 0%.

Инструкция расчета налога на прибыль

Вот пошаговая инструкция, как посчитать налог на прибыль организаций:

1. Определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению).
2. Умножить ее на соответствующую налоговую ставку.

Рассмотрим на примере.

Организация работает на ОСН и получила доход за 9 месяцев 2022 года 4 500 000 рублей. Расходы составили 2 700 000 рублей. Итого прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей.

Налоговая база, с которой производится уплата, — 1 800 000 руб.

Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 17%, то по итогам 9 месяцев 2022 г. вы заплатите следующие суммы.

В местный бюджет:

В федеральный бюджет:

Если в регионе применяется пониженная ставка 13,5%, то расчет следующий.

В местный бюджет:

На примере расчета налога на прибыль видно, что сумма поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% от дохода.

Авансовые платежи

Уплата налога производится авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально, а затем по итогам года.

Чтобы рассчитать квартальный платеж, требуется налоговую базу за отчетный период умножить на ставку налога. Полученную сумму квартального платежа вы перечисляете в бюджет за вычетом квартального авансового платежа, исчисленного за предыдущий отчетный период, и ежемесячных авансовых платежей к уплате за последний квартал этого периода. Квартальный авансовый платеж уплачивается по окончании отчетного периода не позднее 28-го числа следующего месяца.

До 28.04.2022 организации исчислили платежи по итогам I квартала, до 28.07.2022 — по итогам полугодия. До 28.10.2022 необходимо исчислить по итогам 9 месяцев.

Авансы по фактической прибыли платите не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем ( п. 2 ст. 285 , п. 2 ст. 286 , п. 1 ст. 287 НК РФ ).

Для расчета ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли определяется ставка налога, рассчитывается налоговая база, учитываются авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды.

Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей зависит от того, в каком квартале они уплачиваются. Например, ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2023 года вы рассчитаете в том же порядке и уплатите в той же сумме, что и ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2022, то есть по итогам декларации за 9 месяцев 2022 года. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа каждого месяца. Если 28-е число выпадает на выходной день, то уплата производится в первый рабочий день, следующий за выходным.

На основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, организации, которые вносят ежемесячные авансовые платежи, вправе в течение года перейти на расчеты по фактической прибыли. Изменение относительно расчета авансов надо отразить в учетной политике. Уведомить инспекцию, как платится налог на прибыль, необходимо не позднее 20-го числа месяца, последнего в отчетном периоде, с которого организация переходит на другой порядок уплаты авансов.

Авансовые платежи к уплате (доплате) укажите в декларации по налогу на прибыль за I квартал, полугодие и 9 месяцев — в листе 02, подразделах 1.1, 1.2 разд. 1.

Если за организацией числится переплата по налогу на прибыль и недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, то в счет уплаты учитывается сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в счет недоимки (п. 1 ст. 78 НК РФ). Возврат переплаты по налогу на прибыль возможен только после зачета недоимки (задолженности) (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Расходы и доходы

Что относится к доходам

Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников — внереализационных доходов (банковских процентов, сдачи в аренду имущества). Когда производится расчет налогооблагаемой прибыли, доход учитывается без НДС и акцизов, подтверждается первичными бухгалтерскими документами, платежными поручениями и пр.

Что относится к расходам

Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они обычно связаны с производственной деятельностью, например:

• зарплата сотрудников;
• стоимость сырья и оборудования;
• амортизация.

Но бывают и не связаны с производством — внереализационные расходы:

• судебные издержки;
• разница в курсе валют;
• проценты по кредитам.

Какие расходы вычитаются из доходов

Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты разрешено только при соблюдении следующих условий (ст. 252 НК РФ):

• необходимо обосновать траты — доказать экономическую целесообразность;
• оформить первичные документы.

Вычитаются из величины дохода:

• коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье, зарплата, амортизация, аренда, услуги сторонних юристов, представительские расходы);
• проценты по долгам;
• траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
• траты на страхование;
• траты на исследования (для усовершенствования продукции);
• траты на учебу и подготовку персонала;
• траты на покупку баз данных и компьютерных программ.

Какие расходы нельзя вычесть

Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ:

• вознаграждения членов совета директоров;
• взносы в уставный капитал;
• отчисления в резерв ценных бумаг;
• платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
• убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
• пени и штрафы;
• деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
• плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
• предоплата за товар или услугу;
• погашение кредитов на жилье сотрудников;
• добровольные членские взносы в общественные фонды;
• суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
• стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
• оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
• пенсионные надбавки;
• оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но указаны в договоре с работником;
• оплата спортивных и культурных мероприятий;
• плата за товары личного потребления, покупаемые для работников;
• стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
• оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором, и др.

Момент признания доходов и расходов

Момент признания — период, в котором отражается доход или затраты в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два, они зависят от способа признания доходов и расходов:

• кассовый метод;
• метод начисления.

Компания выбирает один из методов и закрепляет его в учетной политике.

В зависимости от выбранного метода принимают к учету суммы в разное время. Разберемся в нюансах.

Кассовый метод предполагает, что:

• доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
• расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы;
• при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Этот метод вправе применять организации, у которых за четыре последних квартала выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превышает в среднем 1 млн руб. за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК РФ). Т. е. суммарная выручка за четыре квартала не должна превышать 4 млн руб.

• доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или иным документам), а не при непосредственной оплате;
• расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
• при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

Метод начисления вправе использовать все предприятия, а вот применение кассового метода ограничено для:

• банков, кредитных потребительских кооперативов;
• организаций, у которых превышен указанный лимит выручки;
• участников договоров доверительного управления имуществом, простого товарищества или инвестиционного товарищества;
• контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний;
• организаций нефтегазовой сферы, указанных в п. 1 ст. 275.2 НК РФ.

Если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года. Поясним на примере:

ООО «Ppt.ru» выставило счет на оплату, оформила акт на аренду офиса в июне 2022 г., но оплата произошла только в сентябре 2022. При кассовом методе бухгалтер ООО «Ppt.ru» отражает расходы на аренду офиса в сентябре — по факту перевода денег. В налоговом учете этот расход списывается в третьем квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Ppt.ru» учитывает расход на аренду в июне, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается во втором квартале.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

Прибыль организации, по правилам налогового учета, неотрицательная величина. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Документы налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Расчет

Основная формула налогооблагаемой прибыли такова: положительная разница между полученными доходами и произведенными расходами, направленными на получение этих доходов за определенный период (ст. 247, 248, 252 НК РФ).

В налоговом учете налогооблагаемая прибыль является базой для расчета налога на прибыль (ст. 274 НК РФ).

Расчет налоговой базы за определенный период производится следующим образом (ст. 315 НК РФ):

• прибыль (убыток) от реализации = сумма доходов от реализации — сумма произведенных расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации;
• прибыль (убыток) от внереализационных операций = сумма внереализационных доходов — сумма внереализационных расходов.

• ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
• реализовано продукции на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
• использовало сырье для производства на 350 000 рублей;
• выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
• страховые взносы составили 40 000 рублей;
• провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
• заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
• хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.

Расходы ООО «Ppt.ru» в 2022 году:

Так как доход рассчитывается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 20%. А 200 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам не включаются в налоговую базу по пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. 500 000 рублей кредита не считаются доходом. По полученным кредитам и займам фирма вправе в расходах учесть процентные платежи.

Тогда прибыль ООО «Ppt.ru» в 2022 году составит:

Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

Расчет по формуле:

Из которых идут в бюджет РФ:

Идут в бюджет региона:

Вышеприведенный пример с ООО «Ppt.ru» используем далее, чтобы показать на примере, как рассчитать налог на прибыль на онлайн-калькуляторе.

Автоматически рассчитать суммы налогов позволяет удобное приложение 1С:БизнесСтарт, вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменений законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как сделать.

Зачем нужен калькулятор

Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать. Онлайн-калькулятор избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете суммы к уплате. Внесите данные в строки и получите результат на экране.

Как использовать онлайн-калькулятор

Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте ppt.ru.

Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

• общую сумму прибыли без НДС;
• общую сумму убытка без НДС;
• НДС к уплате;
• размер налога;
• прибыль, оставшуюся на развитие бизнеса.

Налог отражается в бухгалтерской отчетности — в отчете о финансовых результатах. Сумма налога на прибыль переносится из строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный год. Для расчета этого показателя в декларации используется формула текущего налога на прибыль, которая определяется по правилам налогового учета и регламентируется ПБУ 18/02.

Какие налоги платит ООО: виды, размер, как их рассчитать

Налоги и отчетность компании зависят от режима налогообложения. В статье разберем налоги, взносы и отчетность ООО на каждом из режимов.

Какие есть системы налогообложения ООО

Компании не могут совмещать налоговые режимы: это значит, что ООО может одновременно работать только на одной системе налогообложения.

Всего для компаний их четыре:

1. Упрощенная система налогообложения — УСН.
2. Автоматическая упрощенная система налогообложения — АУСН.
3. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
4. Общая система налогообложения — ОСН.

УСН, АУСН и ЕСХН — специальные режимы. На них есть ограничения по доходу, количеству сотрудников и виду деятельности. На ОСН ограничений нет, но больше всего налогов и отчетности.

АУСН — новая система налогообложения, стартовала 1 июля 2022 года в тестовом режиме. На ней пока могут работать только компании из четырех регионов — Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан. Можно не жить в этих регионах, но бизнес должен быть зарегистрирован в них. Если эксперимент пройдет успешно, АУСН распространят на всю страну. Подробно разбирать АУСН здесь мы не будем, рассказали про нее в отдельной статье.

Что надо делать всем ООО на любом налоговом режиме

Независимо от выбранной системы налогообложения, все ООО должны:

• отчитываться за сотрудников;
• вести бухучет и сдавать в ФНС бухгалтерскую отчетность;
• сдавать статистическую отчетность в Росстат;
• подавать в налоговую отчеты, если работают с прослеживаемыми товарами;
• платить имущественные налоги, если есть объект налогообложения;
• платить и отчитываться по НДС, если становятся налоговыми агентами или ввозят товары из стран ЕАЭС, при импорте из других стран надо только платить НДС, а отчитываться по нему не нужно.

Если компания занимается розничной торговлей в Москве, то платит еще торговый сбор.

Отчетность за сотрудников одинаковая для ИП и для компаний, разницы нет. За сотрудников нужно платить НДФЛ 13% и страховые взносы, а также подавать в налоговую, ФСС и ПФР несколько видов отчетности.

Единственное исключение — АУСН. Компании на АУСН не платят за сотрудников взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Остался один взнос к уплате — на травматизм. В 2022 работодатели на АУСН платят фиксированную сумму — 2040 ₽ за весь штат сразу.

Статистика. Виды отчетов для разных компаний могут различаться. Что и когда сдавать, можно узнать в сервисе Росстата. Для этого нужно ввести ИНН, ОКПО или ОГРН компании.

Бухгалтерская отчетность. Есть два вида — полная и упрощенная бухгалтерская отчетность, ее нужно раз в год сдавать в налоговую. К полной относится баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денег, изменениях капитала и пояснения к ним. Если ООО относится к малому бизнесу, можно сдавать только сокращенную форму баланса и отчета о финансовых результатах, независимо от системы налогообложения.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Отчет сдают компании, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупают за границей, перепродают, утилизируют, передают и вывозят их из страны.

Имущественные налоги. К ним относятся:

Компания обязана их платить, если у нее есть соответствующий объект налогообложения: например, она использует водные ресурсы или у нее есть в собственности недвижимость, земля или транспорт.

Декларации по НДС. НДС перечисляют в бюджет все компании, если они становятся налоговыми агентами по НДС, ввозят товары из ЕАЭС или выделили НДС в счете-фактуре, независимо от системы налогообложения. При импорте товаров из других стран НДС платят на таможне, но декларацию не сдают.

Налоги ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для малого бизнеса. ООО на УСН платит только один налог с доходов.

У упрощенки есть два подвида. Они отличаются способом расчета налоговой базы. Компания может работать только на одном из них:

1. УСН «Доходы», когда налог платят со всех доходов компании.
2. УСН «Доходы минус расходы», когда налог платят с разницы между доходами и расходами.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» включают доходы в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — от взаимозачетов или новаций. Авансы тоже считаются доходами.

УСН «Доходы»: ООО платит налог от доходов, расходы не учитываются. Ставка зависит от суммы годового дохода и численности сотрудников:

• до 150 млн рублей и до 100 сотрудников — до 6%;
• свыше 150 и до 200 млн рублей, свыше 100 и до 130 сотрудников — 8%.

Ставки могут отличаться в разных регионах. Например, в Крыму для ООО на УСН «Доходы» с доходом до 150 млн рублей ставка будет 4%.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за сотрудников и на сумму пособий сотрудникам за первые три дня болезни. Уменьшить налог можно не более, чем на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»: ООО платит налог от разницы между доходами и расходами. Учесть можно только оплаченные расходы на бизнес, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ, которые подтверждены документально.

Ставка налога, как и в УСН «Доходы», зависит от годового дохода и числа сотрудников:

• до 150 млн рублей и до 100 сотрудников — до 15%;
• свыше 150—200 млн рублей, свыше 100—130 сотрудников — 20%.

Ставки могут отличаться в разных регионах. Например, в Свердловской области у ООО на УСН «Доходы минус расходы» ставка налога — 7%.

Сроки уплаты налога на УСН

Период	Сроки уплаты
За первый квартал	Авансовый платеж, до 25 апреля
За полугодие	Авансовый платеж, до 25 июля
За девять месяцев	Авансовый платеж, до 25 октября
За год	Налог, до 30 марта следующего года

Отчетность ООО на УСН

У ООО на упрощенке два обязательных вида отчетности: декларация по УСН и книга учета доходов и расходов — КУДиР.

Отчетность ООО на упрощенке

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по УСН	Раз в год, в налоговую, до 31 марта следующего года
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Декларация по УСН. Декларацию надо заполнять и сдавать раз в год всем компаниям на упрощенной системе налогообложения. ООО на УСН «Доходы» туда вносят доходы, страховые взносы и пособия, УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы.

Книга учета доходов и расходов — КУДиР. На УСН «Доходы» в КУДиР надо вносить все доходы, страховые взносы и пособия сотрудникам за первые три дня болезни, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы. Книгу сдавать не нужно, но ее может запросить налоговая во время проверки.

Пример расчета налога для ООО на упрощенке

Компания зарегистрирована в Москве. У нее 101 сотрудник, годовой доход — 100 млн рублей, расходы — 70 млн рублей. Страховые взносы за сотрудников — 1,6 млн рублей. Посчитаем, на каком режиме меньше налоговая нагрузка — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».

Пример расчетов платежей для двух налоговых режимов

Показатель	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
Доход	100 млн рублей	100 млн рублей
Расходы	Не учитываются	70 млн рублей
Страховые взносы за сотрудников	1,6 млн рублей	1,6 млн рублей
Налог в %	8%, так как больше 100 сотрудников	20%, так как больше 100 сотрудников
Налог в рублях	(100 млн × 8%) = 8 млн рублей

Налог за счет взносов можно уменьшить максимум на 50%:
8 млн × 50% = 4 млн рублей

Получили, что при таких расходах ООО выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы».

Это упрощенный расчет. На практике бывают нюансы: например, ООО не всегда может подтвердить расходы документами, налоговая их не признает и доначислит налог. Поэтому при выборе налогового режима стоит проконсультироваться с бухгалтером, который учтет специфику вашего бизнеса и поможет подобрать оптимальную систему налогообложения.

Налоги ООО на ЕСХН

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Его могут применять ООО, которые сами производят сельхозпродукцию в области растениеводства и животноводства, рыбных хозяйств и охоты. Доля такого производства в общей доле доходов ООО должна быть выше 70%.

ООО на ЕСХН платят два налога с доходов:

1. ЕСХН.
2. НДС.

ЕСХН платят налог с разницы между доходами и расходами, ставка налога — 6%. Регионы могут уменьшить ставку до 0%.

Доходы включают в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — от взаимозачетов или новаций. Авансы тоже считаются доходами. Оплаченные расходы надо подтвердить документами. Учитывать можно только расходы, которые есть в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

НДС. ООО на ЕСХН могут получить освобождение от НДС и не платить этот налог. Подать заявление на освобождение можно, если доходы от деятельности по ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит: в 2021 году — 70 млн рублей, в 2022 году — 60 млн рублей.

Сроки уплаты налогов на ЕСХН

Налог	Срок уплаты
ЕСХН	До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 31 марта следующего года — налог за отчетный год
НДС	Сумму за предыдущий квартал можно оплатить сразу или разделить на три части и платить каждый месяц до 25-го числа

Отчетность ООО на ЕСХН

У ООО на ЕСХН такая обязательная отчетность: декларация по ЕСХН и декларация по НДС.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Декларация по ЕСХН. Декларацию надо заполнять раз в год всем компаниям на ЕСХН. Туда вносят доходы, расходы и авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие.

Декларация по НДС. Если компания на ЕСХН платит НДС, то она должна отчитываться по этому налогу. Если получила освобождение, то декларацию по НДС подавать не нужно.

Налоги ООО на ОСН

ОСН — общая система налогообложения. Это самый сложный режим, на котором больше всего отчетности. На ОСН нет ограничений по виду деятельности, количеству дохода и численности сотрудников.

Компании на ОСН платят два обязательных налога с доходов — налог на прибыль и НДС.

Налог на прибыль, ставка 20%. Для некоторых организаций действуют пониженные ставки: например, в сфере образования и медицины или для компаний, работающих в специальных экономических зонах.

На ОСН можно учитывать практически любые документально подтвержденные расходы на бизнес, даже еще не оплаченные. Например, если компания подписала акт об оказании услуг, то может сразу учесть эти расходы без оплаты исполнителю.

Доходы на ОСН учитывают сразу после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, даже если покупатель их не оплатил.

НДС — налог на добавленную стоимость. Ставки — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг. В налоговую базу входит стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или услуг. НДС, который платит компания, можно уменьшить на НДС, который предъявили ей поставщики товаров, работ или услуг.

Сроки уплаты налогов ООО на ОСН

Налог	Срок уплаты
Налог на прибыль	Компания сама решает, как ей уплачивать налог на прибыль:

1. Ежеквартально на основе прибыли отчетного квартала: платят 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта следующего года. Для компаний с оборотом не больше 15 млн рублей в квартал.

2. Ежемесячно по ⅓ части от суммы авансового платежа за предыдущий квартал: до числа каждого месяца текущего квартала.

Отчетность ООО на ОСН

Компании на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по налогу на прибыль	Ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежемесячно, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем при ежемесячной уплате налога от фактической прибыли

Декларация по налогу на прибыль. Ее подают четыре раза в год, а при ежемесячной уплате от фактической прибыли — 12 раз в год. В декларации указывают сумму налога, который надо уплатить в бюджет, а также подробную расшифровку доходов и расходов компании.

Декларация по НДС. В декларации указывают стоимость всех товаров и услуг, которые продали с НДС или без НДС в отчетном квартале, сумму налогового вычета и налога к уплате.

Льготы по налогам и страховым взносам ООО

В некоторых регионах снижены ставки по налогам для компаний из определенных сфер деятельности. Еще есть льготы для ИТ-компаний, ООО из реестра МСП и для компаний, пострадавших от коронавирусных ограничений.

Региональные льготы по налогам. Для компаний на УСН из производственной, социальной, научной сфер и сферы бытовых услуг могут действовать региональные льготы по налогам. Конкретный список видов бизнеса устанавливает регион.

Льготы по налогам и взносам для ИТ-компаний. ИТ-компании, которые подпадают под определенные условия, платят налог на прибыль по пониженной ставке, а страховые взносы — по пониженным тарифам, и освобождены от уплаты НДС. Также в регионах России есть льготы для ИТ-компаний на упрощенке.

Льготы по страховым взносам для МСП. Компании из реестра МСП, у которых доход меньше 2 млрд рублей в год, а в штате не более 250 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов на выплаты сотрудникам.

Компании на ОСН могут перейти на ежемесячные авансы по налогу на прибыль от фактической прибыли до конца года. Раньше перейти на такой способ уплаты можно было только с 1 января нового года. Теперь это можно сделать начиная с любого месяца и далее до конца 2022 года.

Мы рассмотрели основные меры поддержки, но их гораздо больше. Подробно разобрали в отдельной статье, как поддерживают бизнес в 2022 году и что делать, чтобы получить помощь.

Как ООО выбрать налоговый режим

Чтобы выбрать налоговый режим, нужно учесть особенности бизнеса и посчитать, сколько придется платить на каждой системе налогообложения. Для принятия решения можно воспользоваться таким алгоритмом:

1. Определите, не подпадает ли вид деятельности ООО под ограничения УСН, АУСН или ЕСХН. Например, если вы добываете полезные ископаемые, единственный возможный налоговый режим — ОСН. Тогда и выбирать не придется.
2. Изучите региональные налоги и льготы. Льготы могут снизить налоговую нагрузку и количество отчетности компании.
3. Посчитайте, сколько налогов вы будете платить на каждом налоговом режиме. Для расчета потребуется прогнозный уровень выручки и расходов бизнеса.
4. Узнайте, на каком налоговом режиме работают ваши партнеры. Если ваши партнеры работают на ОСН, а вы будете на УСН — скорее всего, им будет невыгодно с вами сотрудничать, потому что они не смогут принять НДС к вычету.

Налоговый режим можно поменять, но только со следующего года, поэтому при выборе лучше всего проконсультироваться с бухгалтером, а также составить бизнес-план с подробным расчетом.

Налог на прибыль

Кто платит налог на прибыль в 2022 году. Ставка налога на прибыль и в 2021, и в 2022 году составляет 20 %. Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий. Разберем пример расчета налога на прибыль, сроки уплаты и штрафные санкции. Расскажем про изменения в порядке заполнения и сроках сдачи декларации по налогу на прибыль.

• Кто платит налог на прибыль
• Ставка налога на прибыль
• Расчет налога на прибыль
• Как определить налоговую базу
• Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки
• Сроки уплаты налога на прибыль
• Штрафные санкции

Кто платит налог на прибыль

Налог на прибыль — это разновидность федерального налога, который платят юридические лица.

Налогоплательщики данного налога зафиксированы в ст. 246 НК РФ.

Можно выделить три основные группы, которые обязаны платить налог на прибыль:

• организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
• иностранные организации, работающие в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ;
• участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Сдайте декларацию по налогу на прибыль через интернет.

Ставка налога на прибыль

И в 2021, и в 2022 году стандартная ставка налога составляет 20 % (ст. 284 НК РФ).

Важно учесть, что платежи по данному налогу направляются в два разных бюджета:

• 3 % от рассчитанного налога идут в федеральный бюджет;
• 17 % от рассчитанного налога направляются в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Такое распределение по бюджетам действует до 2024 года.
Для отдельных организаций и видов доходов действуют специальные ставки: 0, 5, 9, 13, 15, 30 % и др.

Расчет налога на прибыль

Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий и требует от бухгалтера знания всех нюансов главы 25 Налогового кодекса.

Как определить налоговую базу

Подробный алгоритм расчета базы описан в ст. 315 НК РФ.

Налог платится с полученной прибыли. Чтобы узнать сумму прибыли, следует из полученных доходов вычесть понесенные расходы. И доходы, и расходы для расчета следует брать с начала года нарастающим итогом.

Расходы обязательно должны быть экономически обоснованы и поименованы в соответствующих статьях главы 25 НК РФ.

Полученная прибыль — это и есть налоговая база, с которой берется налог в размере 20 %. Если расходы превысили доходы и образовался убыток, то налоговая база будет равна нулю — налог платить не надо.

Формула расчета налога на прибыль: (Доходы — Расходы) × 20 %.

Пример расчета налога на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль, рассмотрим на примере.

Доходы ООО «Дело» за 2020 год составили 1 250 000 рублей. Расходы, принимаемые к учету, составили 836 000 рублей.

Налоговая база: 1 250 000 — 836 000 = 414 000 рублей.

Налог на прибыль: 414 000 × 20 % = 82 800 рублей.

В этой сумме присутствует налог, зачисляемый в федеральный бюджет, — 12 420 рублей (414 000 х 3 %), налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — 70 380 рублей (414 000 х 17 %).

12 420 + 70 380 = 82 800 рублей (общая сумма налога).

Проводка «Начислен налог на прибыль» будет представлена такой записью: Дебет 99 Кредит 68.

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки

Налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно направить даже фирмам, которые по тем или иным причинам не вели деятельность (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Порядок заполнения декларации прописан в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Обязательные составляющие декларации: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02. Остальные разделы и приложения заполняют по ситуации.

По срокам отчетности отчитывающиеся компании можно условно разделить на две группы:

1. Организации, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно, исходя из прибыли в предыдущем квартале.
2. Организации, которые платят налог ежемесячно по фактической прибыли.

Для первой группы отчетные периоды и сроки такие:

• I квартал — 28 апреля;
• полугодие — 28 июля;
• 9 месяцев — 28 октября;
• год — 28 марта следующего года.

Для второй группы отчетные периоды отличаются: месяц (январь), два месяца (январь — февраль), три месяца (январь — март) и по этой аналогии еще девять периодов (п. 3 и 4 ст. 289, п. 1 ст. 287 НК РФ) Сроки сдачи — не позднее 28-го числа каждого месяца.

Сроки уплаты налога на прибыль

Сроки уплаты налога легко запомнить. Они совпадают со сроками отправки декларации (ст. 287 НК РФ).

Для компаний, производящих ежемесячные платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала, сроком уплаты является 28-ое число каждого месяца квартала. При этом до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, при необходимости нужно доплатить налог за квартал.

Для компаний, которые платят авансовые платежи ежемесячно по фактической прибыли, срок — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Для компаний, уплачивающих только квартальные платежи, сроками уплаты налога являются 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта следующего года.

Сдайте декларацию по налогу на прибыль через интернет.

Штрафные санкции

Если не отчитаться и не заплатить налог в срок, компанию оштрафуют (ст. 119 НК РФ).

В общем случае штраф равен 5 % от суммы налога. Но для штрафа есть определенные пределы. Во-первых, минимальный штраф составит 1000 рублей, даже если налог был всего 100 рублей. Несомненный плюс для нарушителя в том, что максимальный штраф составляет 30 % от суммы налога. При этом штраф берется за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).

При неуплате налога, отраженного в декларации, инспекция может заблокировать на расчетном счету сумму долга или арестовать имущество. Также за каждый день опоздания начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Должностное лицо предприятия могут привлечь к административной ответственности, выписав предупреждение или оштрафовав на 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).